Frais kilométriques 2026 : barème + facturation indépendant
Barème officiel indemnités kilométriques (IK) 2026 selon CV fiscaux du véhicule, règles de refacturation au client, mentions obligatoires sur facture, majoration 20% véhicule électrique. Pour freelances, artisans, professions libérales.
TL;DR
- IK auto 2026 : 0,529€/km (3 CV) à 0,697€/km (7 CV+), barème officiel DGFiP
- Majoration 20% pour véhicules 100% électriques
- IK refacturables au client séparément du prix prestation, ligne distincte
- TVA : non applicable sur IK pures (remboursement frais)
1. Barème IK auto 2026 (DGFiP)
Indemnités kilométriques pour véhicules personnels jusqu'à 5 000 km/an. Barème simplifié (les tranches au-delà sont moins favorables).
| Puissance fiscale (CV) | Formule | Exemple 500 km |
|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | 500 km × 0,529 = 264,50€ |
| 4 CV | d × 0,606 | 500 km × 0,606 = 303,00€ |
| 5 CV | d × 0,636 | 500 km × 0,636 = 318,00€ |
| 6 CV | d × 0,665 | 500 km × 0,665 = 332,50€ |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | 500 km × 0,697 = 348,50€ |
Source : barème officiel impots.gouv.fr 2026. Vérifier mise à jour annuelle.
Majoration 20% véhicule électrique
Depuis 2021, les véhicules 100% électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur l'IK calculée. Exemple : 5 CV électrique → 0,636 × 1,20 = 0,763€/km.
2. Barème IK moto/scooter 2026
| Cylindrée | Formule |
|---|---|
| 50 cc à 125 cc | d × 0,395 |
| 125 cc à 1500 cc | d × 0,468 |
| Plus de 1500 cc | d × 0,606 |
Vélo personnel (déplacements pro)
Indemnité forfaitaire 0,25€/km pour vélo personnel utilisé professionnellement. Barème distinct des IK auto.
3. Comment refacturer au client
Trois méthodes pour facturer les frais kilométriques :
Méthode 1 : Refacturation au km réel
Vous facturez les IK calculées sur barème officiel. Ligne distincte sur la facture.
Mission audit SEO 1 200,00 € HT Frais kilométriques (245 km × 0,636€) 155,82 € (non taxable) ───────────────────────────────────────── Total HT 1 355,82 €
Méthode 2 : Forfait déplacement
Vous incluez un forfait fixe (ex: 100€) couvrant les déplacements de la mission. Plus simple à facturer mais moins précis.
Méthode 3 : Inclus dans le TJM
Vous majorez votre TJM de 5-10% pour absorber les déplacements. Pratique si missions principalement à distance avec déplacements ponctuels.
4. TVA et IK : règles
- IK pure (remboursement frais) : non taxable, pas de TVA. Mention obligatoire "Indemnité kilométrique non assujettie à TVA".
- Forfait déplacement inclus dans prestation : taxable au taux de la prestation (généralement 20% ou TVA art.293B si auto-entrepreneur en franchise).
- Auto-entrepreneur franchise TVA : aucune TVA appliquée, mention "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" sur l'ensemble.
5. Mentions obligatoires sur facture
Pour que les IK soient acceptées par le client (et non requalifiées en CA imposable) :
- Ligne distincte de la prestation principale
- Détail : nombre de km × tarif/km
- Référence trajet (origine → destination, date)
- Mention "Indemnité kilométrique non assujettie à TVA" si applicable
- Recommandé : justificatif (carte essence, autoroute, parking) en pièce jointe
6. Cas particuliers
Trajets domicile → bureau
Non refacturables au client (= trajet privé). Les IK refacturées doivent concerner des déplacements spécifiques à la mission (visite client, chantier, RDV).
Plafond annuel 5 000 km
Au-delà de 5 000 km/an pour un véhicule, le barème change (moins favorable). Si vous faites > 5 000 km/an, il vaut souvent mieux passer en frais réels (factures essence, péages, entretien).
Véhicule en location longue durée (LLD)
Vous pouvez soit appliquer le barème IK (simple), soit déduire les loyers mensuels comme charges (plus avantageux selon profil). Pas les deux.
7. Comment Plune gère les IK
Plune mémorise votre barème IK dans le catalogue. Vous dictez :
"Mission consulting client X, 8 jours TJM, plus frais kilométriques 245 km aller-retour."
L'IA ajoute auto :
- Ligne mission : 8 j × TJM stocké = montant total HT
- Ligne IK : 245 km × 0,636€ = 155,82€ (non taxable, mention auto-ajoutée)
- Total HT et TTC calculés
Frais kilométriques auto-calculés sur vos factures
Plune mémorise votre barème, vous dictez les km, l'IA calcule + applique mention non taxable. Aucune erreur, aucun oubli. Pour freelances, artisans, professions libérales.
Tester Plune 15j gratuit